電子インボイス革命：東南アジアにおけるデジタル課税の取り組み
東南アジアでは現在、政府主導で電子インボイスの導入を促進する規制や優遇制度が次々に整備されています。既存のASEAN自由貿易圏（AFTA） に加え、今年署名予定のASEAN-中国自由貿易圏（ACFTA）3.0によって、地域の成長ポテンシャルはさらに高まっています。こうした貿易自由化の次の段階と多国間協力の深化は、ダイナミックで相互接続が進む世界経済において、東南アジアがいかに戦略的な立場にあるかを示しています。
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マレーシア
デジタル経済の成長を支援するために、マレーシア内国歳入庁（LHDN）は、税務管理の効率化を目的に、段階的に電子インボイスの導入を進めています。
導入を促進するため、マレーシア政府は、2027年まで、中小企業による電子インボイス導入に関連する費用について、毎年最大50,000リンギットの税額控除措置を実施すると発表しました。
実施スケジュールによると、年間売上高または収入が50万リンギットを超える納税者は、2025年7月1日までに電子インボイスを導入する必要があります。
| 対象納税者 | 実施日 |
|---|---|
| 年間売上高または収益が1億リンギットを超える納税者 | 2024年8月1日 |
| 年間売上高または収入が2,500万リンギット以上1億リンギット以下の納税者 | 2025年1月1日 |
| 年間売上高または収入が50万リンギットを超え、2500万リンギットまでの納税者 | 2025年7月1日 |
| 年間売上高または収入が50万リンギットまでの納税者 | 2026年1月1日 |
マレーシアにおける電子インボイスのイニシアチブの詳細については、こちらも合わせてご覧ください：https://www.beonesolutions.com/blog/how-sap-b1-and-einvoicing-can-optimize-your-finance-processes-malaysia/
シンガポール
シンガポール情報通信メディア開発庁（IMDA）は、2019年に全国規模の電子インボイスネットワーク「InvoiceNow」を導入しました。これは、財務システム間で構造化されたデジタル形式のインボイスを直接送信できる仕組みです。
2024年4月には第二フェーズとして「GST InvoiceNow」が発表され、2025年5月からは、認定プロバイダーを通じてIRASに電子インボイスを送信できるようになります。これにより、GST還付の迅速化、自動通知、監査の軽減、リスク評価の向上が期待されます。
義務化スケジュールは以下のとおりです。
- 2025年11月1日以降：任意でGST登録する新設企業
- 2026年4月1日以降：すべての新規任意GST登録事業者
シンガポール向けのInvoiceNowの詳細については、次のリンクをご覧ください（英語）：https://www.beonesolutions.com/blog/grow-your-business-with-invoicenow-and-sap-business-one/
インドネシア
インドネシアでは、年商4.7億ルピア超の納税者に対し、2016年7月から電子インボイス制度「e-Faktur」が義務化されています。
2024年7月には、税務管理の自動化・デジタル化を目的とした「PSIAP（Pembaruan Sistem Inti Administrasi Perpajakan：税務コアシステム刷新）」の開発計画が発表されました。このシステムにより、納税者は独自にサービスにアクセスし、税務申告書を自動的に記入できます。それによって透明性を向上させることができます。
タイ
「e-Tax Invoice & e-Receipt」制度は、タイにおける税務プロセスの最新化を目指した政府推奨のデジタル化の取り組みです。歳入局（RD）によって導入されたこのシステムは、従来の紙ベースの方法に代わり、企業が税務請求書や領収書を電子的に発行、送信、保存することを可能にします。目標は、2028年までにすべてのタイ企業が完全に統合されたデジタル税エコシステムを確立することです。
タイの歳入庁は、納税者が電子税システムを採用するためのいくつかのインセンティブを提示しています。対象となる企業は、e-Taxインボイスおよびe-レシートシステムへの投資に関連する費用について法人所得税の二重控除、およびe-Taxシステムを通じて行われた特定の支払いに対する源泉徴収税率1％の軽減の恩恵を受けることができます。この措置は2025年12月31日まで有効です。
フィリピン
フィリピンでは、2026年3月までに大多数の納税者およびEC事業者に対して電子インボイスの義務化が予定されています。企業は「Electronic Invoicing System（EIS）」ポータルへの対応、電子インボイス報告、関連する税規制への準拠が求められます。
2024年11月に署名されたCREATE MORE法（企業復興税優遇法の改正法）の下で、フィリピンは法人税率を25%から20%に引き下げる法律を導入し、外国投資を誘致することを目指しています。
ベトナム
ベトナムでは、2022年7月から商品・サービス提供者に対して電子インボイスの発行が義務化されています。政府はその導入促進のためさまざまな取り組みを行っています。
そのような取り組みの一つが「ラッキーインボイス」プログラムで、消費者がインボイスを要求することで税回避防止に貢献し、報酬を得るという仕組みです。さらに、電子インボイスの長期的な利点を広く伝える啓発キャンペーンも実施されています。
2024年末時点で、電子レジ対応の電子インボイスを導入した事業者数は92,080件に達し、前年比で2.3倍の伸びを記録しました。
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企業が電子インボイス規制に準拠できるようにするためには、エンドツーエンドのビジネスおよび財務業務、税務報告、その他の規制コンプライアンス要件を管理できる集中型システムに投資することが必要です。
be one solutionsは、世界各国の言語・規制に対応したグローバルサポートを提供しています。当社のグローバルチームは、さまざまなタイムゾーンにわたってユーザーにシームレスで多言語のサポートをお届けいたします。
まとめ
電子インボイスは、政府の積極的な政策とデジタル変革の加速によって、東南アジアのビジネス環境を急速に変革しています。企業がこれらの先進的な課税エコシステムを受け入れることで、より高い効率性、円滑なコンプライアンス、地域間取引の強化を実現し、柔軟かつスマートな経済の最前線に立つことができます。
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